Amerika'da şirket kurmak (LLC): maliyet, eyalet, EIN ve Etsy'ye etkisi

Amerika'da LLC kurmanın maliyeti dört kalemden oluşur: eyaletin kuruluş ücreti, eyaletin yıllık ücreti ya da vergisi, kayıtlı temsilci (registered agent) ücreti ve yıllık IRS beyanlarını hazırlatmanın bedeli. İlk iki kalem resmî ve sabittir; örneğin Ekim 2026'da Wyoming'de kuruluş 100 dolar, yıllık rapor en az 60 dolar; Delaware'de kuruluş 110 dolar, LLC yıllık vergisi 400 dolardır. Son iki kalem seçtiğiniz hizmet sağlayıcıya göre değişir.

Türkiye'den Etsy'de satış yapmak için LLC şart değildir; Etsy Türkiye'deki satıcılara Türkiye'deki banka hesabıyla ödeme yapıyor. LLC'nin neyi çözdüğünü ve “gerekir mi” sorusunu ayrı bir yazıda anlattık. Bu yazı kararı vermiş ya da ciddi olarak düşünen okur için: nasıl kurulur, ne kadar tutar, hangi eyalet, hangi numaralar ve Etsy mağazanızda ne değişir.

Maliyet kalemleri

Delaware'de yıllık vergi geç ödenirse eyaletin sayfasına göre 200 dolar ceza ve vergi ile ceza tutarı üzerinden aylık %1,5 faiz uygulanır. Wyoming'de yıllık rapor lisans vergisi 60 dolar ya da şirketin Wyoming'de bulunan ve kullanılan varlıklarının binde 0,2'si, hangisi büyükse odur.

Toplam yıllık maliyeti hesaplarken yalnız eyalet ücretlerine bakmayın. Yabancı sahipli bir LLC'nin en önemli yıllık kalemi, aşağıda anlattığımız Form 5472 beyanıdır; bu beyanın verilmemesinin cezası, eyalet ücretlerinin çok üzerindedir.

Hangi eyalet?

“Amerika'da şirket kurmak için en iyi eyalet” sorusunun tek bir doğru cevabı yok. Yabancı satıcıların sık tercih ettiği eyaletler genellikle düşük yıllık maliyet, basit raporlama ya da hukuki altyapı nedeniyle öne çıkar. Karar verirken şu soruları sorun:

• Yıllık sabit maliyet ne kadar? Delaware'de LLC yıllık vergisi 400 dolar, Wyoming'de yıllık rapor en az 60 dolar. Bu fark yıllar içinde birikir.
• Eyalette fiziksel bir faaliyetiniz olacak mı? Depo, çalışan ya da ofis açtığınız eyalette ayrıca kayıt yaptırmanız (foreign qualification) gerekebilir.
• Banka ve ödeme sağlayıcınız hangi eyaletleri kabul ediyor? Bazı kurumların kendi kuralları olabilir.
• Hizmet sağlayıcınız o eyalette kayıtlı temsilci ve yıllık rapor hizmeti veriyor mu?
• Eyalet gelir vergisi ve satış vergisi kuralları sizin satış modelinize nasıl uygulanıyor? Bu, bir ABD vergi uzmanının sorusudur.

Diğer eyaletlerin ücretlerini bu yazıda vermiyoruz; her eyaletin ücret tablosunu o eyaletin Secretary of State sitesinden kontrol edin. Aracı sitelerdeki tablolar zaman zaman eski kalabiliyor.

Adım adım LLC kuruluşu

1. Eyaleti ve şirket adını seçin; adın eyalette kullanılabilir olduğunu eyaletin arama sayfasından kontrol edin.
2. Kayıtlı temsilci belirleyin: eyalette tebligat alacak bir adres ve kişi ya da kurum.
3. Kuruluş belgesini eyalete verin: Wyoming'de Articles of Organization, Delaware'de Certificate of Formation.
4. Şirket sözleşmesini (operating agreement) hazırlatın: tek sahipli LLC'de bile yönetim ve sahiplik kurallarını belgelemek için kullanılır.
5. EIN alın: IRS'in sayfasına göre ana faaliyet yeri ABD dışında olan başvuru sahipleri çevrim içi aracı kullanamaz; başvuru telefon, faks ya da posta ile yapılır.
6. ABD banka hesabı açın.
7. Yıllık takvimi kurun: eyalet raporu ve vergisi, federal beyan (Form 5472) ve Türkiye'deki beyanlar.

EIN, ITIN ve SSN: hangi numara ne işe yarar?

“EIN mi ITIN mi?” sorusunun cevabı çoğu zaman “önce EIN”dir: LLC'nin banka hesabı, Etsy kaydı ve IRS beyanı şirketin EIN'i üzerinden yürür. ITIN, kişisel olarak bir ABD vergi beyannamesi vermeniz gereken durumlarda gündeme gelir. IRS'e göre ITIN başvurusuna genellikle beyanname eklenmesi gerektiği için, ihtiyacınız olup olmadığını bir ABD vergi uzmanıyla netleştirin.

Yıllık zorunlu beyan: Form 5472

IRS'in Form 5472 talimatlarına göre yabancı bir kişiye ait, vergi açısından “disregarded entity” sayılan tek sahipli bir ABD LLC'si, Form 5472'yi ekli olarak içeren pro forma bir Form 1120 vermek zorundadır. Bu formlar elektronik olarak gönderilemez; IRS faks ya da posta için ayrı bir adres gösteriyor ve formun üstüne “Foreign-owned U.S. DE” yazılmasını istiyor. Süre uzatımı Form 7004 ile istenir.

Ceza ağırdır: IRS'e göre Form 5472'yi zamanında vermeyen raporlayan şirkete 25.000 dolar ceza uygulanır; büyük ölçüde eksik bir form da verilmemiş sayılır. IRS'in bildiriminden sonra 90 günden fazla devam eden ihmal için her 30 günlük dönemde 25.000 dolar ek ceza öngörülür. LLC kuruyorsanız bu beyanı kimin hazırlayacağını kuruluştan önce belirleyin.

BOI raporu artık ABD şirketlerinden istenmiyor

2024'te çok konuşulan gerçek faydalanıcı (BOI) raporu konusunda durum değişti. FinCEN'in sayfasına göre Mart 2025'teki ara kural ve 14 Ağustos 2026'da yürürlüğe giren nihai kuralla ABD'de kurulan şirketler BOI raporlamasından muaf tutuldu; yükümlülük yalnız yabancı ülke hukukuna göre kurulup bir ABD eyaletinde kayıt yaptıran şirketler için sürüyor. Eski blog yazılarındaki BOI uyarılarını bu bilgiyle okuyun.

Etsy mağazanıza etkisi

LLC kurmak, mevcut Etsy mağazanızı kendiliğinden ABD mağazasına çevirmez. Etsy'nin kurallarına göre banka hesabının ülkesi mağazanın ülkesiyle aynı olmalı ve euro bölgesi içindeki taşınmalar dışında sonradan değiştirilemez. Etsy ayrıca bir hesaptaki mağaza bilgisini başka bir hesaba taşımanın ya da iki mağazayı birleştirmenin yolu olmadığını belirtiyor.

Pratikte bu, LLC ile ABD'de satış yapmak isteyen birinin çoğu zaman yeni bir Etsy hesabı ve mağazası açması anlamına gelir. Etsy birden fazla mağaza işletmeye izin veriyor; her mağaza için ayrı hesap ve e-posta gerekir, işlettiğiniz bütün mağazaları her hesabın herkese açık profilinde listelemeniz istenir ve Etsy, uygun olduğu durumda aynı vergi kimliğinin ve adresin kullanılmasını şart koşuyor. Mevcut mağazanızdaki yorumlar ve satış geçmişi yeni mağazaya geçmez.

Etsy, ABD vergi bilgilerinin IRS kaydıyla eşleşmesini ister: şirket olarak vergi veren LLC'ler için IRS'e kayıtlı şirket adı ve EIN girilir; Etsy, EIN kaydı sonrası IRS'in gönderdiği yazıdaki ad ve numarayı esas almanızı öneriyor. Yazıda “sole mbr” ifadesi görüyorsanız disregarded entity olabilirsiniz; bunun sizin için ne anlama geldiğini bir vergi uzmanıyla teyit edin. Etsy'nin yardım sayfasına göre yılbaşından bu yana satışlarınız 500 doları geçtiği hâlde geçerli ABD vergi bilgisi eklenmemişse ve yanlış bilgi girilirse mağaza askıya alınır; doğru bilgi girildiğinde askı kendiliğinden kalkar.

“Etsy LLC or sole proprietorship” aramasının cevabı da buradan çıkar: Türkiye'de yaşayan ve Türkiye'den satan biri için Etsy'deki “sole proprietorship” seçeneği Türkiye'deki şahıs işletmesinin karşılığıdır. ABD LLC'si ise ayrı bir ABD tüzel kişiliğidir ve ayrı bir mağaza yapısı gerektirir.

Türkiye tarafı unutulmamalı

GVK 3. madde, Türkiye'de yerleşmiş gerçek kişilerin Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazançların tamamı üzerinden vergilendirileceğini söyler; GVK 4. madde ise ikametgâhı Türkiye'de olanları ve bir takvim yılında Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanları Türkiye'de yerleşmiş sayar. ABD'de şirket kurmak, Türkiye'de yaşayan biri için Türkiye'deki vergi sorusunu ortadan kaldırmaz; LLC'den elde edilen kazancın Türkiye'de nasıl beyan edileceği yapıya göre değişir.

IRS'in vergi anlaşmaları listesinde Türkiye ile imzalanmış bir gelir vergisi anlaşması yer alıyor. Anlaşmanın hangi gelire nasıl uygulanacağı, ABD'de ödenen bir verginin Türkiye'de dikkate alınıp alınmayacağı uzman değerlendirmesi gerektirir. Bu yüzden LLC kararını iki uzmanla, aynı masada konuşmak en sağlıklısıdır.

Hizmet sağlayıcılar ve Clemta

Türkiye'den LLC kuranların çoğu kuruluşu bir hizmet sağlayıcı üzerinden yapar. Bu sağlayıcılar kuruluş belgelerini hazırlar, kayıtlı temsilci hizmeti verir, EIN başvurusunu yürütür ve paketine göre yıllık beyanları hazırlar. Türkçe hizmet veren sağlayıcılardan biri Clemta'dır: ABD'de LLC ve C-Corp kuruluşu, EIN ve ITIN, banka başvurusu, vergi beyanı ve marka tescili hizmetleri sunar; baskı ya da satış hizmeti vermez.

Clemta'nın sitesinde Ekim 2026'da yazan fiyatlar: Essentials aylık 29 dolar (yıllık 349 dolar), Pro aylık 89 dolar (yıllık 1.068 dolar), Premium aylık 240 dolar (yıllık 2.879 dolar). Sitede şirket kurulumu ve EIN'in tüm planlarda dahil olduğu, federal vergi beyanı ve yıllık eyalet raporunun Pro ve Premium planlarda yer aldığı, eyalet ücretlerinin ayrıca faturalandırıldığı belirtiliyor. “Clemta yorumları” için bağımsız inceleme sitelerini ve doğrudan kullanıcı deneyimlerini kendiniz değerlendirin; hangi sağlayıcıyı seçerseniz seçin Form 5472'nin pakete dahil olup olmadığını yazılı olarak sorun.

Sık yapılan hatalar

• Maliyeti yalnız kuruluş ücretiyle hesaplamak. Yıllık eyalet ödemesi, kayıtlı temsilci ve Form 5472 hazırlığı her yıl tekrar eder.
• EIN için ücret ödemek. IRS EIN'i ücretsiz verir; ödediğiniz ücret aracının hizmet bedelidir.
• Form 5472'yi “satış yoksa gerekmez” diye atlamak. Yükümlülük işlemlere bağlıdır; cezası 25.000 dolardır. Durumunuzu uzmana sorun.
• LLC kurunca mevcut Etsy mağazasının ABD'ye taşınacağını sanmak. Banka ülkesi değiştirilemez, mağaza bilgisi hesaplar arasında taşınamaz.
• Türkiye'deki vergi yükümlülüğünün ortadan kalktığını varsaymak. GVK 3 ve 4'e göre Türkiye'de yerleşik kişi dünya geliri üzerinden vergilendirilir.
• BOI raporu için 2024'teki uyarılarla hareket etmek. FinCEN'in güncel kuralına göre ABD'de kurulan şirketler muaf.

Sık sorulan sorular

Amerika'da şirket kurmanın maliyeti ne kadar?

Resmî kalemler eyalete göre değişir: Ekim 2026'da Wyoming'de kuruluş 100 dolar ve yıllık rapor en az 60 dolar, Delaware'de kuruluş 110 dolar ve yıllık LLC vergisi 400 dolar. Bunlara kayıtlı temsilci, yıllık federal beyan hazırlığı ve varsa hizmet sağlayıcı paketi eklenir. EIN ücretsizdir.

Amerika'da şirket kurmak için en iyi eyalet hangisi?

Tek bir doğru cevap yok. Yıllık sabit maliyet, raporlama yükü, fiziksel faaliyet yapıp yapmayacağınız ve banka kabulü belirleyicidir. Seçtiğiniz eyaletin ücretlerini Secretary of State sitesinden kontrol edin ve ABD vergisini bilen bir uzmana danışın.

ABD LLC şirket kurma adımları nelerdir?

Eyalet ve ad seçimi, kayıtlı temsilci, kuruluş belgesinin eyalete verilmesi, şirket sözleşmesi, EIN başvurusu (ABD dışındaki başvuru sahipleri için telefon, faks ya da posta), banka hesabı ve yıllık beyan takvimi.

Etsy'de LLC mi sole proprietorship mi seçmeliyim?

Türkiye'den bireysel ya da şahıs işletmesiyle satıyorsanız Etsy'deki “Individual or sole proprietorship” seçeneği size karşılık gelir. ABD LLC'si ayrı bir tüzel kişiliktir; onunla satmak çoğu zaman ABD banka hesabıyla yeni bir Etsy hesabı ve mağazası gerektirir.

Clemta nedir?

Türkçe hizmet veren, ABD'de LLC ve C-Corp kuruluşu, EIN ve ITIN, banka başvurusu, vergi beyanı ve marka tescili sunan bir hizmet sağlayıcıdır. Ekim 2026'da sitesinde planlar aylık 29, 89 ve 240 dolar olarak yazıyor; eyalet ücretleri ayrıca faturalandırılıyor.

EIN ile ITIN arasındaki fark nedir?

EIN şirkete verilen işveren kimlik numarasıdır ve IRS tarafından ücretsiz verilir. ITIN, SSN alma hakkı olmayan ama federal vergi amacı bulunan kişilere Form W-7 ile verilir; çalışma izni sağlamaz. LLC için önce EIN gerekir.

LLC kurarsam Türkiye'de vergi ödemem gerekir mi?

Türkiye'de yerleşik bir gerçek kişi, GVK 3. maddeye göre Türkiye içinde ve dışında elde ettiği kazançların tamamı üzerinden vergilendirilir. LLC'den elde edilen kazancın Türkiye'de nasıl beyan edileceğini mutlaka bir mali müşavirle netleştirin.