Evden e-ticaret vergi muafiyeti 2026: Etsy satıcısı için belge, limit ve şartlar

“Evden e-ticaret vergi muafiyeti” diye bilinen düzenleme aslında Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 9. maddesindeki esnaf muaflığının iki ayrı bendidir: 9/1-6 ve 9/1-10. İkisi de evde üretilen ürünlerin satışını kapsar, ama limitleri, belge şartı ve vergi kesintisi birbirinden farklıdır. 2026 için 9/1-6 kapsamında internetten satış sınırı 396.360 TL, 9/1-10 kapsamında yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir.

Etsy satıcısı için asıl soru limitten önce gelir: ürettiğiniz ürün bu kapsama giriyor mu? Her iki bent de ürünün sizin evinizde, sizin emeğinizle üretilmesini şart koşuyor. Örgü, dantel, nakış, boncuk işleme gibi ürünlerde bu şart karşılanabilir; üretimi bir print on demand (POD) üreticisinin yaptığı tişört satışında ise metin ilk bakışta örtüşmüyor. Aşağıda iki bendi resmî kaynaklarıyla karşılaştırıyor, sonra POD ve dijital ürün sorularına geçiyoruz.

İki bent yan yana

İki bentten aynı takvim yılında aynı anda yararlanılamaz. GİB'e göre 9/1-6 kapsamındaki internet satış sınırını aşan biri, izleyen yılın Ocak ayı sonuna kadar 9/1-10'un şartlarını sağlarsa izleyen yılda o bentten yararlanabilir. Satışlarınızın bir kısmı internetten, bir kısmı başka yollardan yapılıyorsa 9/1-10 değil, şartları sağlanıyorsa 9/1-6 uygulanır; çünkü 9/1-10 satışların münhasıran internetten yapılmasını ister.

Ortak şartlar: hangi durumda muaflık hiç uygulanmaz?

Her iki bent için de GVK 9. maddenin ilgili fıkrası iki genel engel koyar: ticari, zirai ya da mesleki kazanç nedeniyle zaten gerçek usulde gelir vergisine tabi olanlar ve faaliyeti gelir ya da kurumlar vergisi mükelleflerine bağlı şekilde yürütenler esnaf muaflığından yararlanamaz. Ayrıca şu şartlar aranır:

• İşyeri açılmaması: üretim ve satış oturduğunuz evden yürütülmelidir.
• Ürünün evde ve sizin emeğinizle üretilmesi: GİB'in 9/1-10 infografiği şartı “oturdukları evlerde kendi el emekleri ile imal ettikleri” ürünler olarak yazıyor.
• 9/1-6'da ürünlerin pazar takibi suretiyle satılmaması ve mükelleflerin düzenlediği kermes, festival, panayırlarda satılmaması.
• Sınır, ürün bazında değil toplam satış için geçerlidir: farklı ürünleriniz ya da farklı platformlarınız varsa hepsinin toplamı hesaba girer.
• Mal alış ve giderlerinize ilişkin belgelerin ve size düzenlenen gider pusulalarının 5 yıl saklanması.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır?

9/1-10'dan yararlanmak için belge zorunludur; 9/1-6'da isteğe bağlıdır ama alınabilir. GİB'in infografiğine göre başvuru, ikametgâhınızın bulunduğu yerdeki vergi dairesine yapılır. Başvuru Dijital Vergi Dairesi üzerinden de yapılabiliyor:

1. Dijital Vergi Dairesi'ne giriş yapın (gerçek kişiler T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresiyle giriş yapabilir).
2. “Dilekçelerim” bölümünde “Yeni Dilekçe Oluştur” adımına geçin.
3. “Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi”ni seçip doldurun; hangi bent kapsamında başvurduğunuzu ve ürettiğiniz ürünleri doğru tarif edin.
4. 9/1-10 için Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açın ve bütün internet satış tahsilatını bu hesaba yönlendirin.
5. Belgenin üç yılda bir yenilenmesi gerektiğini takviminize not edin.

%4 tevkifat nasıl işler?

9/1-10'un en çok gözden kaçan kısmı vergi kesintisidir. Kanuna göre bankalar, bu bent kapsamında açılan ticari hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihi itibarıyla %4 gelir vergisi tevkifatı yapar ve beyan edip öder. Bir ve üzeri işçi çalıştırılıyorsa oran %2'dir; indirimli oran için ilgili ayda bir işçinin en az on gün çalıştırılması gerekir. Bu hasılat üzerinden ayrıca GVK 94. madde kapsamında tevkifat yapılmaz.

Örnek (yalnız hesap mantığını göstermek içindir): Etsy'den ticari hesabınıza bir ayda 50.000 TL aktarıldıysa banka %4 oranla 2.000 TL keser. Kesinti, kanunun ifadesiyle ticari hesaba aktarılan tutar üzerinden yapılır; Etsy ücretlerini düştükten sonra ödeme yaptığı için bu tutar Etsy'deki brüt satış tutarından düşüktür. Hasılat sınırının hangi tutar üzerinden izleneceğini (Etsy'nin brüt satış rakamı mı, hesaba gelen tutar mı) mali müşavirinizle netleştirin.

9/1-6'da durum farklıdır: banka tevkifatı yoktur. GVK 94. madde kapsamında tevkifat yapmakla sorumlu bir alıcıya (örneğin bir şirkete) sattığınızda alıcı %2 kesinti yapar. Yurt dışındaki bireysel Etsy alıcısı bu kapsamda değildir.

KDV tarafında da bir kolaylık var: 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 17/4-a bendi, Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergiden muaf esnafın teslim ve hizmetlerini KDV'den istisna eder.

Print on demand muafiyet kapsamına girer mi?

Mevzuat POD'u adıyla düzenlemiyor; bu yüzden kesin bir hüküm vermek doğru olmaz. Ama metnin şartlarını POD akışıyla yan yana koyabiliriz. POD'da siz tasarımı hazırlarsınız; ürün, siparişten sonra bir üreticide (Custombull'da Amerika'daki anlaşmalı üreticilerimizde) basılır ve alıcıya oradan gönderilir. Ürün sizin evinizde, sizin emeğinizle imal edilmez.

Bu tablo, POD satışının esnaf muaflığının tarif ettiği faaliyetle ilk bakışta örtüşmediğini gösteriyor. Değerlendirmeyi mali müşavirinize bırakın; tereddüt ederseniz VUK 413. madde, Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan yazılı izahat (özelge) istemenize imkân veriyor. POD ile satış yapan çoğu satıcının yolu şahıs işletmesi ya da şirket olarak vergi kaydıdır; seçenekleri vergi levhası ve şirket rehberinde karşılaştırdık.

Karma bir mağaza da mümkündür: el yapımı ürünlerinizi evde üretip satarken bir yandan POD ürünleri satıyorsanız, iki faaliyetin birlikte nasıl değerlendirileceği ayrı bir sorudur. GVK 9. madde, ticari kazancı nedeniyle gerçek usulde vergiye tabi olanların esnaf muaflığından yararlanamayacağını söylüyor; bu yüzden bu kombinasyonu mutlaka müşavirinize anlatın.

Dijital ürünler için muafiyet var mı?

“Etsy dijital ürün vergi muafiyeti” aramasının cevabı mevzuatta açık değildir. 9/1-6 somut, fiziksel ürünler sayar; 9/1-10 “imal ettikleri malları” ifadesini kullanır. İndirilebilir bir dosyanın (planner, baskı dosyası, desen) bu ifadeye girip girmediğine dair kanunda açık bir hüküm yok.

GVK mükerrer 20/B ise internetten içerik paylaşan sosyal içerik üreticilerinin, bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançları ve mobil uygulama geliştiricilerinin kazançlarını, şartlarıyla birlikte istisna eder; bankanın %15 tevkifat yaptığı ayrı bir rejimdir. Etsy'de dijital tasarım dosyası satmanın bu maddenin saydığı faaliyetlerden biri sayılıp sayılmayacağı da açık değildir. Dijital ürün satıyorsanız durumunuzu bir mali müşavirle değerlendirin, gerekirse özelge isteyin.

Muafiyetten çıkınca ne olur?

9/1-10'da yıllık hasılat 1.900.000 TL'yi aşarsa, GİB'e göre içinde bulunulan yılda muaflık devam eder; izleyen takvim yılının başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve kanun metnine göre bu muafiyete tekrar dönemezsiniz. Hasılat dışındaki şartlardan biri ihlal edilirse muaflık o yılın başından itibaren kaybedilir ve tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir.

9/1-6'da internet satışları yıllık sınırı geçerse muaflık kaybedilir ve izleyen takvim yılı başından itibaren gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilir. Bu yüzden satışlarınız büyümeye başladığında yılın son çeyreğini beklemeden mali müşavirinizle bir geçiş planı yapın.

Sosyal güvenlik tarafını da unutmayın: 5510 sayılı Kanun'un 4/1-(b) bendi, gelir vergisinden muaf olup esnaf ve sanatkâr siciline kayıtlı olanları kendi adına çalışan sigortalı sayıyor. Muafiyet belgesi alırken bu kaydın sizin için ne anlama geldiğini sorun.

Üç örnek senaryo

Aşağıdaki senaryolar yalnız mevzuatın şartlarını somutlaştırmak için kurgulanmış örneklerdir; gerçek bir kişiyi ya da mağazayı anlatmaz ve hiçbiri sizin durumunuz için hüküm değildir.

Örnek 1: Evde örgü, satış yalnız Etsy'de

Evinde el örgüsü bebek battaniyesi üreten, ev tipi örgü makinesi dışında makine kullanmayan, işçi çalıştırmayan ve ürünlerini yalnız Etsy'den satan biri, 9/1-10'un şartlarını taşıyıp taşımadığını değerlendirebilir. Bu bent için muafiyet belgesi alınması, ticari hesap açılması ve Etsy ödemelerinin bu hesaba yönlendirilmesi gerekir; banka her aktarımda %4 tevkifat yapar. Yıllık hasılat 2026 için 1.900.000 TL'yi aşmamalıdır.

Örnek 2: Aynı ürün, hem Etsy'de hem el sanatları pazarında

Satışların bir kısmı internetten, bir kısmı yüz yüze yapılıyorsa 9/1-10 uygulanmaz; şartlar sağlanıyorsa 9/1-6 değerlendirilir. Bu durumda internet satışlarının toplamı 2026 için 396.360 TL'yi aşmamalıdır; yüz yüze satışlarda tutar sınırı yoktur, ama pazar takibi suretiyle satış ve mükelleflerin düzenlediği kermes ve panayırlarda satış muaflığa engel olabilir.

Örnek 3: El yapımı ürün ve POD tişört aynı mağazada

Evde ürettiği örgü ürünlerinin yanında bir POD üreticisine bastırdığı tişörtleri de satan biri için iki faaliyetin birlikte nasıl değerlendirileceği belirsizdir. POD tarafı muafiyetin tarifine uymadığı için ticari kazanç olarak vergi kaydı gerektirebilir; GVK 9. madde de gerçek usulde ticari kazancı olanların esnaf muaflığından yararlanamayacağını söyler. Bu kombinasyonu bir mali müşavirle, gerekirse özelge talebiyle netleştirin.

Sık yapılan hatalar

• İnternet satış sınırını tek platform için hesaplamak. Sınır bütün ürünlerin ve bütün kanalların toplam satışı için geçerlidir.
• 9/1-10 için ticari hesap açıp Etsy'yi başka bir hesaba bağlı bırakmak. Kanun tüm hasılatın bu hesaptan tahsilini şart koşar.
• Hazır alınıp satılan ürünü muafiyet kapsamında görmek. Muafiyet evde imal edilen ürün içindir; yeniden satış ayrı değerlendirilir.
• Belgenin üç yılda bir yenilenmesi gerektiğini unutmak.
• Gider belgelerini saklamamak. Muaf esnaf da alış ve gider belgelerini 5 yıl saklamakla yükümlüdür.
• İki bentten aynı yıl birlikte yararlanmaya çalışmak. GİB bunun mümkün olmadığını açıkça belirtiyor.

Sık sorulan sorular

Etsy vergi muafiyeti belgesi nasıl alınır?

Ayrı bir “Etsy belgesi” yoktur; alınan belge Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi'dir. İkametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine ya da Dijital Vergi Dairesi'nde Dilekçelerim, Yeni Dilekçe Oluştur, Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi adımlarıyla başvurulur. 9/1-10 için zorunludur ve üç yılda bir yenilenir.

Evden e-ticaret vergi muafiyeti limiti 2026'da ne kadar?

GVK 9/1-6 kapsamında internetten yapılan satışlar için 2026 sınırı 396.360 TL'dir (brüt asgari ücretin yıllık tutarı). GVK 9/1-10 kapsamında yıllık hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir. Tutarlar her yıl güncellenir.

Esnaf muafiyeti belgesiyle Etsy'de satış yapılır mı?

Ürün evde, kendi emeğinizle ve şartlara uygun üretiliyorsa Etsy'den satış internet satışı olarak muafiyet kapsamında değerlendirilebilir. 9/1-10'da Etsy ödemelerinin muafiyet için açtığınız ticari hesaba gelmesi gerekir. Uygunluğu mali müşavirinize teyit ettirin.

Etsy'de dijital ürün satışı vergi muafiyetine girer mi?

Mevzuatta açık bir hüküm yok. GVK 9. madde fiziksel ürünler ve “imal edilen mallar”dan söz eder; mükerrer 20/B ise belirli dijital faaliyetleri sayar ama dijital dosya satışını adıyla anmaz. Durumunuzu mali müşavirle değerlendirin, gerekirse VUK 413'e göre özelge isteyin.

Vergi muafiyet belgesi şartları nelerdir?

Ürünün evde ve kendi emeğinizle, sanayi tipi makine kullanılmadan üretilmesi; işyeri açılmaması; gerçek usulde başka bir ticari kazancınızın olmaması; 9/1-10'da yalnız internetten satış, Türkiye'de ticari banka hesabı ve 1.900.000 TL hasılat sınırı. 9/1-6'da dışarıdan işçi alınmaması da şarttır.

POD ile sattığım tişörtler esnaf muafiyetine girer mi?

Mevzuat POD'u adıyla düzenlemiyor. Ancak muafiyet, ürünün sizin evinizde ve emeğinizle üretilmesini şart koşuyor; POD'da üretimi üretici yapar. Bu nedenle metin ilk bakışta POD ile örtüşmüyor. Kesin değerlendirme için mali müşavirinize danışın.

Muaf esnaf KDV öder mi?

KDV Kanunu'nun 17/4-a bendi, Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergiden muaf esnafın teslim ve hizmetlerini KDV'den istisna eder. Muafiyet şartlarını kaybederseniz bu istisna da ortadan kalkar.